Studier­en­de: Ein­künfte aus nicht­selbst­ständ­iger Arbeit

Wenn Sie Einkünfte aus einer nichtselbstständigen Arbeit haben, müssen erst ab einem Jahres­ein­komm­en von 12.000 € Steuern zahlen - und dann nur für den Betrag, der die 12.000 Euro übersteigt. Zusätzlich können Sie verschiedene Ausgaben steuerlich absetzen. Und auch wer unter 12.000 Euro verdient, darf sich über eine Steuergutschrift freuen. 

Tipp: Steuergutschrift bei niedrigem Jahres­ein­komm­en

Studierende, die nicht ganzjährig arbeiten, aber auch ganzjährig (Teilzeit-) Be­schäftigte mit einem Einkommen unter der Steuergrenze (ca. 1.300 € brutto monatlich), sollten jedenfalls die Arbeitnehmer:innenveranlagung durchführen.

Es winkt eine Steuergutschrift. Entweder wird die vom Arbeitgeber während des Jahres abgezogene Lohnsteuer rückerstattet und (oder) es wirkt sich die sogenannte Negativsteuer aus.

Das bedeutet, dass 55 % der abgezogenen Sozialversicherungs-Beiträge, maximal 1.050 € (bis 2019: 400 €, für 2020; 800 €) pro Jahr, vom Finanzamt rück­er­statt­et werden. Für 2022 erhalten Sie sogar 70 % der Sozialversicherungsbeiträge, maximal 1.550 € zurück. Sogar dann, wenn während des Jahres gar keine Lohnsteuer abgezogen wurde. Die Negativsteuer erhöht sich auf höchstens 1.150 € (bis 2019: 500€, für 2020: 900 €, für 2022 einmalig 1.650 €), wenn zumindest ein Monat Anspruch auf Pendlerpauschale besteht. 

Negativsteuer auch über der Steuergrenze

  • Ab dem Steuerjahr 2020 gibt es auch über der Steuergrenze noch eine Art Negativsteuer. Bis zu einem Jahreseinkommen von 15.500 € erhalten Sie 400 € als Zuschlag zum Verkehrsabsetzbetrag. Der Betrag verringert sich gleichmäßig auf null bis zu einem Einkommen von 21.500 €.

  • Ab dem Steuerjahr 2021 beträgt der Zuschlag zum Verkehrsabsetzbetrag bis zu einem Einkommen von 16.000 € 650 € und wird bis zu einem Jahreseinkommen von 24.500 € gleichmäßig auf null reduziert. Bei einem höheren Einkommen gibt es keine Negativsteuer für die Sozialversicherungsbeiträge mehr.

  • Für das Steuerjahr 2022 gibt es zusätzlich zum Zuschlag zum Verkehrsabsetzbetrag einen Teuerungsabsetzbetrag. Dieser beträgt 500 € bis zu einem Einkommen von 18.200 €. Darüber verringert er sich bis zu einem Einkommen von 24.500 € gleichmäßig auf Null.

Die Negativsteuer für die Sozialversicherungsbeiträge gibt es nur für Studierende, die Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit haben. Keine Negativsteuer gibt es für Einkünfte aus freien Dienst- oder Werkverträgen. 

Tipp: Negativsteuer für Allein­ver­dien­er:innen oder Allein­er­zieh­er:innen

Es gibt noch eine zweite Negativsteuer, die sich sogar für alle Studierende (also auch für diejenigen, die selbständige oder gar keine Einkünfte haben) aus­wirken kann.

Es handelt sich um die Negativsteuer für Allein­ver­dien­er­:innen oder Allein­er­zieher­:innen mit Kind. Studierende, die zwar Anspruch auf den Allein­ver­dien­er-/Alleinerzieherabsetzbetrag haben, aber keine oder wenig steuer­pflicht­ige Einkünfte beziehen, erhalten auf Antrag den Absetzbetrag aus­be­zahlt. Das einfache Ausfüllen des Formulars L 1, bzw. bei selbständigen Ein­künft­en das Formular E 1 und E1a oder E1a-K, genügt, um eine Gutschrift von mindestens 494 € zu erhalten. 

Zudem wird mit dem Alleinverdiener-/Alleinerzieherabsetzbetrag auch der Kindermehrbetrag als Negativsteuer ausbezahlt. Voraussetzung ist, dass an weniger als 330 Tagen Bezüge aus der Arbeitslosenversicherung, Mindestsicherung oder Grundversorgung bezogen werden.

Ab der Arbeitnehmer:innenveranlagung 2022 steht der Kindermehrbetrag als Negativsteuer auch dann zu, wenn Sie keinen Anspruch auf den Alleinverdiener-/Alleinerzieherabsetzbetrag haben. Voraussetzung ist, dass auch Ihr Partner bzw. Ihre Partnerin so wenig verdient, dass sich dort der Familienbonus nicht auswirkt. Außerdem müssen Sie an mindestens 30 Tagen im Jahr steuerpflichtige Einkünfte beziehen. 

Tipp: Werbungskosten von der Steuer absetzen

Studierende mit einem Jahreseinkommen von über 12.000 € erhalten bis zu einem Einkommen von 21.500 € eine Negativsteuer für die Sozialversicherungsbeiträge. 

Zudem können im Rahmen der Arbeit­nehmer:innenveranlagung sämtliche Aufwendungen, die mit dem Studium in Zusammenhang stehen, als Werbungskosten von der Steuer abgesetzt werden. Darunter fallen die Studiengebühren, Bücher, Skripten, Kosten für PC, Fahrtkosten, usw.

Vor­aus­setz­ung dafür ist, dass das Studium eine Ausbildung, Fortbildung oder eine Um­schulung ist. Handelt es sich beim Studium um eine Umschulung, dann muss auch die Ausübung des neu erlernten Berufs ernsthaft angestrebt werden. Eltern können die Kosten des Studiums der Kinder nicht als Werb­ungs­kosten absetzen, auch wenn sie die Kosten übernehmen. Unter gewissen Voraussetzungen können aber die Kosten der auswärtigen Berufsausbildung der Kinder als außergewöhnliche Belastung geltend gemacht werden.

Sozialversicherungsrecht

Studierende mit einem echten Dienstverhältnis oder freien Dienstvertrag, deren monatliches Entgelt über der Ge­ring­fügig­keits­grenze von 485,85 € (Stand 2022) liegt, sind vollversichert. Sie sind daher kranken-, pensions-, unfall- und arbeitslosenversichert. Bei Ein­künften unter dieser Grenze gelten sie als geringfügig Be­schäft­igt und sind nur unfallversichert. Um die Einbehaltung und Abfuhr der Sozialversicherungsbeiträge muss sich immer der Arbeitgeber kümmern.

Tipp: Selbstversicherung bei geringfügiger Beschäftigung

Für geringfügig Beschäftigte gibt es die Möglichkeit, sich selbst gemäß § 19a ASVG  günstig um 68,59 € (Stand 2022) bei der Österreichischen Gesundheitskasse (ÖGK) zu versichern.

Im Unterschied zur studentischen Selbstversicherung nach § 16 Abs 2 ASVG umfasst die Selbstversicherung bei geringfügiger Beschäftigung nicht nur die  Kranken-, sondern auch die Pensionsversicherung!

Über die Arbeitnehmer:innenveranlagung können wieder 55 % der bezahlten Beiträge, maximal 1.050 € (bis 2019: 400 €, für 2020: 800 €) im Jahr, zurückgeholt werden. Für 2022 werden 70 % der Beiträge, maximal 1.550 €, rückerstattet. Bei Anspruch auf ein Pendler­pau­schale erhöht sich die Negativsteuer sogar noch um zusätzlich 100 €.

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