Arbeitsverhältnis & geringfügige Beschäftigung

Sie sind angestellt und verdienen noch etwas mit einer geringfügigen Beschäftigung dazu? Erfahren Sie, welche Auswirkungen das auf Steuer und Sozialversicherung hat - und ob Sie vielleicht etwas nachzahlen müssen.

Auswirkungen auf die Sozialversicherung

Die monatliche Grenze für geringfügige Beschäftigung liegt 2019 bei 446,81 €. Wenn das Ge­samt­ein­kommen über der Geringfügigkeitsgrenze liegt, muss für das geringfügige Einkommen 14,62 % an die Sozialversicherung nachbezahlt werden. Die Beitragsvorschreibung erfolgt automatisch. Meldung ist keine erforderlich.

Die Nachforderung der Sozialversicherung kann in dem Jahr, in dem sie bezahlt wird, bei der Ar­beit­nehmer­Innen­ver­an­lag­ung angegeben werden. Das verringert die Steuer­be­messungs­grund­lage.

Steuerliche Auswirkungen

Die geringfügige Beschäftigung ist ein Begriff, den es nur im Sozialversicherungsrecht, nicht aber im Steuerrecht gibt. Für die Berechnung der Steuer ist deshalb auch nur wichtig, ob es sich bei einer geringfügigen Beschäftigung um ein Arbeitsverhältnis oder um einen freien Dienstvertrag handelt.

Was Sie beim Finanzamt melden müssen

ArbeitnehmerInnen mit einem Arbeitsverhältnis und einer geringfügigen Beschäftigung sind nur dann verpflichtet, eine ArbeitnehmerInnenveranlagung beim Finanzamt einzureichen, wenn das steuerpflichtige Jahreseinkommen 12.000 € übersteigt. Mehr dazu finden Sie im Artikel "Zwei oder mehr Arbeitsverhältnisse".

Bruttobezug	Abgezogene Sozialversicherung	Abgezogene Steuer
500 Euro	75,60 Euro	0,00 Euro
320 Euro	0,00 Euro	0,00 Euro

Für die Steuerberechnung sind beide Gehälter zu addieren und davon die Sozialversicherung abzuziehen:

Berechnung
	(500,00 € x 12) + (320,00 € x 4)
minus	75,60 € x 12
Einkommen	6.372,80 Euro

Keine Steuernachforderung

Sein steuerpflichtiges Einkommen beträgt für dieses Jahr also 6.372,80 € und liegt unter der jährlichen Steuergrenze von 12.000 €. Er hat mit keiner Steuernachforderung zu rechnen.

Nachforderungen der Sozialversicherung

Für die Berechnung der Nachforderung der Sozialversicherung werden nur die 320 € herangezogen. Davon müssen für die Monate der geringfügigen Beschäftigung 14,62 % für die Pensionsversicherung und die Kranken­ver­sicher­ung an die Kasse abgeführt werden. Die Unfallversicherung wurde bereits vom Arbeitgeber abgeführt:

320 € x 0,1462 x 4 = 187,14 €

Die Sozialversicherungsnachforderung beträgt in diesem Beispiel also 187,14 €.